Самозанятый оказал услугу, но не может выдать чек — что делать бизнесу?
В совершенном мире самозанятые вовремя присылают чеки, исправно платят налоги, а к заказчикам у ФНС никаких претензий. Но бывает так, что исполнитель сдал работу — а чек выдать не может: например, заработал больше 2,4 млн рублей, из-за чего утратил статус самозанятого. Теперь бизнесу придется разбираться с налогами, страховыми взносами и отчетностью.
Рассказываем, что делать в таких случаях.
Рассказываем, что делать в таких случаях.
12 августа 2026 года
Александра
Смаракова
Смаракова
автор статей
Алгоритм действий для заказчика, если самозанятый превысил свой лимит
Подписывайтесь на наш telegram-канал для всех, кто нанимает
Когда самозанятый теряет право платить НПД?
НПД — налог на самозанятость — могут применять физлица и ИП без наемных работников, если соблюдают установленные законом ограничения. Условия утраты такого права следующие:
Заработок с начала календарного года составил больше 2,4 млн рублей, это общий лимит для НПД. Сюда входят только доходы, полученные от самозанятости; зарплата по ТК, например, не учитывается.
Ведение запрещенного для НПД вида деятельности. Например, самозанятый начал перепродавать чужие товары или продавать подакцизные товары.
Наем работников по трудовым договорам. Человек может быть самозанятым и одновременно штатным работником, но сам никого нанимать он не вправе.
Применение другого специального налогового режима — НПД нельзя совмещать, например, с упрощенной системой налогообложения или патентной системой.
В первом случае самозанятый теряет право платить НПД с даты, когда в календарном году суммарный доход оказался больше 2,4 млн рублей. «Мой налог» не позволит сформировать чек и заплатить налоги с «лишней» части дохода.
Чтобы решить проблему с расчетами, бизнесу необходимо принять меры.
Чтобы решить проблему с расчетами, бизнесу необходимо принять меры.
Что делать, если годовой лимит превышен?
В идеале исполнитель сообщает об этом заказчику заранее: есть время вместе продумать, как работать дальше. Опишем возможные варианты.
Заказчик переносит выплату на следующий календарный год
В этом есть смысл, если самозанятый понимает, что превысил лимит разово. В следующем году сумма обнулится и можно будет работать как обычно. Если в договоре с исполнителем такое не прописано, можно заключить дополнительное соглашение.
В этом есть смысл, если самозанятый понимает, что превысил лимит разово. В следующем году сумма обнулится и можно будет работать как обычно. Если в договоре с исполнителем такое не прописано, можно заключить дополнительное соглашение.
Самозанятый переходит на другой налоговый режим
Проще перейти на патентную систему: здесь исполнитель тоже платит налог сам, но заранее, с потенциального дохода. Стоимость патента зависит от срока, а также от региона и вида деятельности исполнителя (на сайте ФНС есть калькулятор для примерного расчета). Купить патент можно на срок от месяца до года.
Чтобы перейти на такую систему, самозанятому нужно зарегистрироваться как ИП и подать заявление в течение 20 дней после того, как утратил статус плательщика НПД.
Проще перейти на патентную систему: здесь исполнитель тоже платит налог сам, но заранее, с потенциального дохода. Стоимость патента зависит от срока, а также от региона и вида деятельности исполнителя (на сайте ФНС есть калькулятор для примерного расчета). Купить патент можно на срок от месяца до года.
Чтобы перейти на такую систему, самозанятому нужно зарегистрироваться как ИП и подать заявление в течение 20 дней после того, как утратил статус плательщика НПД.
Самозанятый работает как обычное физлицо
Этот вариант подходит, если лимит превышен разово, но переносить выплату на следующий год исполнитель не готов. Тогда его доходы после потери статуса облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале, а заказчик становится налоговым агентом, который должен перечислять сам налог и страховые взносы.
Вычет НДФЛ из гонорара для исполнителя не выгоден. Но в следующем году он снова сможет зарегистрироваться как самозанятый и платить налоги по более низким ставкам.
Этот вариант подходит, если лимит превышен разово, но переносить выплату на следующий год исполнитель не готов. Тогда его доходы после потери статуса облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале, а заказчик становится налоговым агентом, который должен перечислять сам налог и страховые взносы.
Вычет НДФЛ из гонорара для исполнителя не выгоден. Но в следующем году он снова сможет зарегистрироваться как самозанятый и платить налоги по более низким ставкам.
То, что самозанятый потерял право на НПД, по мнению ФНС, не повод перезаключать с ним договор (правда, Минтруд считает иначе). Если же при этом меняются существенные условия сотрудничества — второй и третий случай, — составьте допсоглашение и в нем укажите, что конкретно изменилось.
Например, можно написать, что исполнитель использует другой налоговый режим или, если он решил платить НДФЛ как обычное физлицо, заказчик становится его налоговым агентом.
Вторая ситуация — самозанятый не предупредил о том, что вот-вот превысит лимит, и заказчик узнаёт об этом, когда перечислил оплату и не получил чек. Тогда доходы исполнителя свыше 2,4 млн рублей облагаются НДФЛ и с них нужно перечислять страховые взносы. Попросить исполнителя сформировать чек на часть оплаты, которая не превысила лимит, по мнению ФНС, нельзя.
В этом случае заказчик рассчитывает НДФЛ и страховые взносы для всей выплаты, которую перечислил исполнителю в день превышения лимита. Именно так ФНС прокомментировала кейс, когда самозанятый получил выплату в 135 тысяч рублей и пять тысяч из этой суммы превысили лимит. Чек не формируется вообще, и заказчик платит налог и взносы за самозанятого со всех 135 тысяч рублей, а не только с «лишних» пяти.
Вторая ситуация — самозанятый не предупредил о том, что вот-вот превысит лимит, и заказчик узнаёт об этом, когда перечислил оплату и не получил чек. Тогда доходы исполнителя свыше 2,4 млн рублей облагаются НДФЛ и с них нужно перечислять страховые взносы. Попросить исполнителя сформировать чек на часть оплаты, которая не превысила лимит, по мнению ФНС, нельзя.
В этом случае заказчик рассчитывает НДФЛ и страховые взносы для всей выплаты, которую перечислил исполнителю в день превышения лимита. Именно так ФНС прокомментировала кейс, когда самозанятый получил выплату в 135 тысяч рублей и пять тысяч из этой суммы превысили лимит. Чек не формируется вообще, и заказчик платит налог и взносы за самозанятого со всех 135 тысяч рублей, а не только с «лишних» пяти.
Может быть и другой сценарий: самозанятый утратил статус, заказчик об этом не знал и перечислил деньги уже после даты превышения лимита. Действия те же самые — рассчитать и заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Что указывать в отчетности?
Если самозанятый после потери статуса перешел на другой налоговый режим и по-прежнему платит налоги и взносы сам, для заказчика мало что меняется. Но если теперь исполнитель работает как физлицо, нужно учесть его:
в отчетности по страховым взносам;
форме 6-НДФЛ — здесь содержатся данные о налогах, которые организация заплатила за сотрудников и контрагентов;
персонифицированных сведениях — нужно добавить бывших самозанятых в разделы, связанные с выплатой страховых взносов.
В документах учитываются только те выплаты, которые исполнители получили после утраты статуса самозанятого и на которые не предоставили чеки. Доходы, полученные до этого, облагаются НПД — перерасчитывать для них ничего не нужно.
Как узнавать о превышениях вовремя?
В качестве перестраховки можно перед каждой выплатой проверять, сохраняется ли у исполнителя статус самозанятого. Для этого у ФНС есть специальный сервис: укажите ИНН исполнителя и дату, на которую проверяется статус, — лучше выбирать именно дату платежа. Если права на НПД уже нет, можно спокойно рассчитать НДФЛ и сообщить об этом человеку.
Такой проверки будет недостаточно, если именно ваша выплата привела к превышению лимита. Обезопасить себя можно двумя способами:
Такой проверки будет недостаточно, если именно ваша выплата привела к превышению лимита. Обезопасить себя можно двумя способами:
1
Заранее прописав в договоре, что самозанятый обязан своевременно предоставлять чек и сообщать об утрате права на НПД.
2
Если чек не предоставлен — сразу связаться с человеком, чтобы узнать о причинах. Либо повторно проверить его статус через сервис налоговой.
Что делать заказчику, если самозанятый превысил лимит: алгоритм
1
Узнайте дату, когда это случилось.
2
Рассчитайте НДФЛ и страховые взносы для всех выплат с этой даты. Если лимит превысила ваша выплата, она учитывается в расчетах полностью и чек на нее не оформляется.
3
Внесите данные в отчетность по страховым взносам, форму 6-НДФЛ и персонифицированные сведения.
4
Если вы планируете еще сотрудничать с самозанятым — обсудите, на какой налоговый режим человек переходит, и, в частности, проверьте, остается ли он плательщиком НДФЛ.
5
Если условия меняются существенно — перезаключите либо дополните договор. В документе должны быть пункты о том, что самозанятый предупреждает о потере статуса или невозможности сформировать чек.
Читайте также
Есть что сказать по теме? Напишите нам.
Нажимая на кнопку, вы даете Согласие на обработку персональных данных, принимаете Правила и условия Соглашения об условиях использования сайта rabota.ru.