Юлия Девяткова
юрист
Как проверить статус самозанятого
Сотрудничать с самозанятыми выгодно: вы оплачиваете только товары или услуги, а налоги перечисляет сам исполнитель. Однако нужно быть бдительным: если исполнитель неожиданно перестанет быть самозанятым, у компании могут возникнуть проблемы.
Рассказываем, как проверить статус самозанятого и что делать, если исполнитель его лишился.
Рассказываем, как проверить статус самозанятого и что делать, если исполнитель его лишился.
И почему об этом нельзя забывать
5 апреля 2023 года
Зачем вообще нужна проверка
Самозанятые — это люди, которые работают на себя и самостоятельно платят налог на профессиональный доход (НПД):
4%, если заказчик услуг (работ) — физическое лицо;
6%, если заказчик — организация.
Исполнитель перестанет быть самозанятым, если:
откажется от статуса плательщика НПД самостоятельно,
наймет сотрудников,
его доход за год составит более 2,4 млн рублей.
В этом случае компании придется платить НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения, которое получил исполнитель. И если она их не заплатит, Федеральная налоговая служба (ФНС) назначит ей штраф — 20% от суммы неуплаченного налога и страховых взносов (ст. 122 НК РФ).
Чтобы избежать ситуации, когда исполнитель перестал быть самозанятым, а вы не узнали об этом вовремя и получили штраф:
включите в договор пункт о том, что исполнитель обязуется сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого;
проверяйте наличие у исполнителя статуса самозанятого как при заключении договора, так и перед оплатой товра/услуги. Это не обязательно делать вручную — можно автоматизировать процесс с помощью сервиса «Подработка» от Работа.ру.
Как самостоятельно проверить статус самозанятого
Убедиться, что у исполнителя оформлена самозанятость, можно:
На сайте ФНС
1. Пройдите по ссылке.
2. Введите ИНН самозанятого в соответствующее поле и выберите нужную вам дату.
3. Нажмите «Найти».
Система моментально выдаст вам информацию о статусе гражданина в определенный день.
1. Пройдите по ссылке.
2. Введите ИНН самозанятого в соответствующее поле и выберите нужную вам дату.
3. Нажмите «Найти».
Система моментально выдаст вам информацию о статусе гражданина в определенный день.
По справке
Самозанятый может сформировать справку о своем статусе в приложении «Мой налог» и отправить ее заказчику. Это официальный документ с подписью ФНС.
Самозанятый может сформировать справку о своем статусе в приложении «Мой налог» и отправить ее заказчику. Это официальный документ с подписью ФНС.
Что делать, если самозанятый лишился статуса
Если самозанятый одновременно зарегистрирован и как индивидуальный предприниматель (ИП), то все риски, связанные с потерей статуса, он несет сам.
Но если вы сотрудничали с физическим лицом без статуса ИП, то придется заплатить человеку НДФЛ и страховые взносы со всех выплат, которые вы ему начислили после того, как он лишился статуса самозанятого. А если вы только начали сотрудничество — то расторгнуть договор.
Ставка НДФЛ по общему правилу составляет 13%. Что касается страховых взносов, в 2023 году исполнители по договорам подряда, авторского заказа, оказания услуг и лицензионным договорам получили право на пособия по временной нетрудоспособности и на декретные выплаты.
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование составляет:
Но если вы сотрудничали с физическим лицом без статуса ИП, то придется заплатить человеку НДФЛ и страховые взносы со всех выплат, которые вы ему начислили после того, как он лишился статуса самозанятого. А если вы только начали сотрудничество — то расторгнуть договор.
Ставка НДФЛ по общему правилу составляет 13%. Что касается страховых взносов, в 2023 году исполнители по договорам подряда, авторского заказа, оказания услуг и лицензионным договорам получили право на пособия по временной нетрудоспособности и на декретные выплаты.
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование составляет:
0% — в рамках единой предельной величины базы;
15,1% — с выплат сверх предельной величины базы.
Единая предельная величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2023 году составлят 1 917 000 рублей с нарастающим итогом.
Если компания-заказчик вовремя не отследит, что исполнитель потерял статус самозанятого, она должна будет выплатить в бюджет 43% от вознаграждения исполнителя.
Когда еще придется платить НДФЛ и страховые взносы
ФНС может потребовать заплатить НДФЛ и страховые взносы за самозанятого с подтвержденным статусом, если:
Исполнитель работал в компании по трудовому договору в течение двух прошлых лет, а теперь работает по ГПХ как самозанятый.
Доход, который бывший сотрудник получает от экс-работодателя, нельзя облагать налогом по ставке 6%. Компания всё равно заплатит 13%. В противном случае налоговая легко это обнаружит — сверив ИНН организации, который самозанятый указывает в чеке, с ИНН его бывшего работодателя, — обяжет компанию доплатить неуплаченные налоги и взносы, а также штраф. Кроме того, есть риск, что договор ГПХ переквалифицируют в трудовой.
Исполнитель не сформировал для заказчика чек и не заплатил налог.
Самозанятый обязан оформлять чек через приложение «Мой налог» и передавать его заказчику в момент расчета после окончания работ. Это не зависит от способов расчета — наличными или с использованием электронных средств платежа. Если оплата происходит заочно и безналично, исполнитель должен передать чек не позже девятого числа следующего месяца. Если он этого не сделает, ФНС может решить, что самозанятому заплатили как физическому лицу, и доначислит НДФЛ и взносы.
Читайте также
Есть что сказать по теме? Напишите нам.
Нажимая на кнопку, вы даете Согласие на обработку персональных данных, принимаете Правила и условия Соглашения об условиях использования сайта rabota.ru.